1 |
养老金费率过高的危害
养老金高费率不仅伤害到了养老保险制度的可持续*，也成为阻碍中国经济向好的“绊脚石”。对于大量中小企业来说，过高的养老费率会让它们陷于两难处境——逃费为违法行为，也没法向员工交代；若按规定缴费，高额的人力成本是它们不能承受之重。
从目前情况来看，由于很多省份养老金收支状况恶化，降低费率必然会加剧基金的收支不平衡。
养老金费率居高难下的根源是政府未偿还转制成本以及制度赡养率急升，下一步若不进行划拨国有资产、养老保险全国统筹等强有力的改革措施，降低养老金费率恐步履艰难。
1 |
养老金费率过高原因分析，养老金费率过高原因有哪些？
1、“五险”费率达工资总额近四成
中国社保体系主要由“五险一金”组成。其中，养老保险总费率28%(单位缴费20%、个人缴费8%)、医疗保险8%(单位缴费6%、个人缴费2%)、失业保险费率2%(单位个人比例各省自定)，工伤保险和生育保险由单位缴费个人不缴，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险的平均费率为不超过0.5%。
如此算来，在全国绝大部分地区，“五险”的总费率已达到企业工资总额的39.25%。其中，企业负担为28.25%，个人负担为11%。高昂的制度成本，阻碍了民营企业和科技企业的创新。
这五项社会保险中，养老保险费率过高最受诟病。目前，我国基本养老保险总费率为工资总额的28%，制度设计上社会统筹和个人账户相结合，企业缴纳20%进入社会统筹用于现收现付，给退休人员发养老金；个人每月从工资中扣除8%进入个人账户，本意是用于为未来养老积累，但由于企业交的统筹基金不够用，个人账户的资金也被挪用为退休人员发放养老金。
个人账户空账运行意味着中国现行所谓“统账结合”的养老保险制度是一个总费率高达28%的现收现付计划。
清华大学就业与社会保障研究中心近日发布的《中国老龄社会与养老保险发展报告》(2014)称(下称《报告》)，无论是与OECD(经济合作与发展组织)这类发达国家相比，还是与主要的发展中国家相比，中国养老金费率均“处于全球最高水平之列”。
1 |
2、与人口结构不相称的费率
从1986年到2005年养老保险改革的历史可以看出，中国养老金的费率一路上升。
清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥表示，这些年，按照以支定收的原则来提高费率，导致中国的养老金费率已经高到了与中国人口结构不相称的程度。中国目前不过是老龄化的第一阶段，费率已经高达28%。2012年进入超级老龄化社会(老龄化第三阶段)的德国，费率为企业工资总额的19.6%。
根据联合国的标准，按照老龄化人口的占比，将老龄社会分为“进入”、“深度”、“超级”三个阶段。中国于2000年左右进入老龄社会，预计在2025年左右进入深度老龄社会，2035年左右进入超级老龄社会。
《报告》称，根据社会发展的时间表观察各国养老金费率水平，在深度老龄化社会期间约为12%～16%，步入超级老龄化社会之前控制在20%以下。而且，主要发达国家在进入深度老龄化社会之前，均锁定低于20%养老金费率。
清华大学课题组的研究结果显示，OECD34个成员国的养老金平均税率为20%，只有意大利(33%)、西班牙(28.3%)超过我国现行养老保险费率水平。2015年美国刚刚进入深度老龄社会，老遗残持续收入保障金计划的税率为12.4%。主要发展中国家，除巴西养老金费率为31%，其余国家至少比中国低4个百分点。
中国的养老保险费率高位运行18年之后，已经透支了未来老龄化加剧之后费率上升的空间。虽然地方收支不平衡的范围正在扩大，但企业的不堪重负使政府不能再通过提高费率来增加制度收入。
1 |
3、养老金费率为何如此之高
关于中国养老保险制度为什么必须维持如此高的费率，业内分析主要是两个原因：一是1997年建立部分积累制的“统账结合”制度时，企业替政府分担了转制成本，该成本政府一直没有偿还；二是基本养老保险制度的赡养率在上升。
对于社保费率偏高，人社部新闻发言人李忠曾表示，我国社会保险的总费率偏高与基金支付压力日益增大的矛盾是并存的，社会保险的扩面征缴空间在日益缩小。
在这背后，还有另一个难处是，虽然名义费率28%，但由于企业承受能力有限，往往通过做小税基和偷逃税费等方式，导致实际缴费率只有18%左右。
即使明知道实际费率比较低，政府也不能再提高名义费率。有些企业严格遵守名义费率造成人力成本高企，而有些企业则靠偷逃税费来生存，制度对于前者来说是非常不公平的。
杨燕绥说，养老金高费率导致了诸多弊端，首要一条便是提高企业发展的制度成本，部分企业必须偷逃税费才能生存，地方保险经办机构不得不妥协，社会保险费征缴秩序混乱且不公平。
同时，基本养老保险制度的高费率还对于发展职业养老金、企业年金和个人养老储蓄产生挤出效应，加大了参保人对于基本养老保险制度的依赖。
从2013年开始，养老保险基金承受了前所未有的压力。从这年开始，养老保险基金收支的差距越来越大，中央财政每年对养老保险制度缺口的补贴都在3000亿元以上，而且，这种收支不平衡还将持续。
李忠回答局部地区养老金收支不平衡时表示，主要原因是养老金待遇水平连续上调，基金支出增加；人口老龄化效应逐步显现，参保人员中退休人数增速高于缴费人数；部分地区抚养比较高，负担较重。
为什么近两年人口老龄化效应显现？杨燕绥认为，2013年是养老保险制度赡养比变化的一个转折点，中国迎来了1963年生育高峰导致的女*退休高峰(女工人50岁退休)。
人口结构的变化对于养老保险制度造成巨大冲击。这将是一波一波袭来的退休洪峰。可以预见的是，如果养老保险制度不作出根本*的改变，养老保险基金和各级财政将承受巨大的压力。
